Расходы на ремонт автомобиля при его продаже не уменьшат базу по НДФЛ

Расходы на ремонт автомобиля не уменьшат базу по НДФЛ при его продаже

При определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При этом расходы , произведенные налогоплательщиком на обслуживание автомобиля в период его эксплуатации, в частности на ремонт двигателя, не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Письмо от 05.06.2013 № 03-04-05/20742

Вопрос : В декабре 2011 г. был куплен автомобиль за 590 000 руб. В процессе эксплуатации потребовался дорогостоящий ремонт двигателя (170 000 руб.), после чего в июле 2012 г. автомобиль был продан за 700 000 руб. (по всем операциям имеются надлежащим образом оформленные документы, предпринимательской деятельностью не занимаюсь). При подаче декларации 3-НДФЛ, сославшись на подп. 1 п. 1 ст 220 НК РФ, я хотела уменьшить облагаемый налогом доход на фактически произведенные и подтвержденные расходы, а именно на затраты по приобретению — 590 000 и затраты по улучшению потребительских качеств ремонт — 170 000 (сославшись на письмо Минфина 03-04-05-01/314 от 24.09.2007). Но в ИФНС декларацию приняли неохотно и заранее предупредили, что проверку не пройдет, т.к. ремонт не является выше указанными расходами.

Является ли ремонт автозатратами по улучшению потребительских качеств? Каким образом поступить в данной ситуации?

Ответ : Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир , находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества , находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет , но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Расходы, произведенные налогоплательщиком на обслуживание автомобиля в период его эксплуатации, в частности на ремонт двигателя, не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Возврат налога после покупки автомобиля?

Приобрести имущественное право на машину можно тем же способом, что и на недвижимость – купить, получить в дар или в наследство. Право необходимо зарегистрировать. После этого машина становится объектом налогообложения, если её владелец не имеет льгот и преференций по налогообложению. Но возникает вопрос: можно ли применить налоговый вычет при покупке машины по аналогии с приобретением жилья?

Можно ли применять налоговый вычет при покупке автомобиля

Согласно нормам НК РФ, возврат подоходного налога могут оформить лица, официально трудоустроенные (то есть, являющиеся плательщиками НДЛФ) лица при совершении следующих действий:

• приобретение жилья;
• покупка земельного надела для ИЖС;
• компенсация расходов на лечение;
• компенсация платы за обучение;
• компенсация части затрат на ремонт своего жилья или на его строительство на собственном участке;
• перечисление некоторых сумм на благотворительность;
• покупка и своевременная оплата полиса по страхованию жизни.

Этот список исчерпывающий! В нём упоминания покупки автомобиля для личных нужд нет. Поэтому вернуть 13% от зарплаты, уплаченные в виде НДФЛ, не получится.

У кого есть право на возврат средств при продаже авто

Применить к себе право на возврат могут только плательщики подоходного налога. К таковым относятся лица, официально трудоустроенные по трудовому договору и индивидуальные предприниматели. Эти граждане могут вернуть себе часть подоходного налога, но только не при покупке, а при продаже авто.

Но для этого необходимо одновременное выполнение следующих условий:

• срок владения должен превышать 3 года. Тогда владелец полностью освобождает от уплаты подоходного налога после продажи машины. Полученная выручка является дополнительным доходом, с неё нужно платить налог;

• стоимость продажи не менее 250 тысяч рублей.

Продавцу необходимо самостоятельно заполнить декларацию и сдать её в ФНС по месту регистрации авто. Делать это нужно в течение следующего года после продажи. Возврат части уплаченного НДФЛ будет произведён по истечении 3 месяцев после принятия документов.

Какие документы необходимо подготовить

Чтобы получить вычет бывший владелец авто должен подготовить:

• свой паспорт;
• декларацию о своих доходах, которую он должен лично заполнить в 2 экземплярах;
• договор купли-продажи машины;
• ПТС на машину;
• документы, подтверждающие определённую сумму трат на покупку этого авто;
• реквизиты банковского счёта, на который необходимо произвести возврат.

Документы должны быть поданы в ФНС по месту регистрации автомобиля любым удобным способом. В частности:

• при личном посещении ФНС;
• через личный кабинет на официальном сайте ФНС;
• через портал Госуслуги.

При подаче документов в электронном виде, необходимо перевести их в формат ПДФ. В противном случае, система их не пропустит. После того как они будут приняты ведомством, необходимо будет принести оригиналы для сверки. В течение 3 месяцев после принятия комплекта документов, возврат подоходного налога будет произведён.

Если налогоплательщик забудет подать декларацию или укажет в ней неверные сведения, ФНС имеет право потребовать уплаты налога. Сначала будут выдвигаться письменные требования (досудебное урегулирование). Если налогоплательщик будет их игнорировать, ФНС может обратиться в суд.

Заключение

Намеренно занижение налоговой базы также приведёт к тому, что ФНС добавит налог к уплате и на эту сумму «накрутит» пени и штраф. Сумма может выйти довольно крупная. Поэтому не стоит намеренно вносить ложные сведения.

Налоговый вычет за ремонт квартиры, автомобиля, новостройки, дома, старой квартиры

Российским законодательством предусматривается возможность получения имущественного вычета при проведении ремонта дома, квартиры, комнаты. Речь идет об объектах имущества, которые находятся на территории России. В статье расскажем про налоговый вычет за ремонт дома, квартиры, автомобиля, дадим советы по оформлению документов в 2021 году.

Особенности предоставления налогового вычета за ремонт

Для предоставления права на льготирование рассматриваются определенные виды понесенных трат и только в едином для всех порядке.

Законодательством определен максимальный предел предоставляемой льготы — 2 млн руб. Льготирование по ремонту не предоставляется обособленно, а включается в единую сумму имущественного вычета, который положен при покупке жилья. Читайте также статью: → “Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения в 2021».

С 2014 работающие граждане РФ вправе воспользоваться льготным вычетом сразу по нескольким объектам, но единожды. Законодательство позволяет также оформлять разные виды вычетов одновременно, например, имущественный и на обучение. Размер компенсации будет зависеть от дохода заявителя и уплаченного НДФЛ.

Для получения льготы следует обращаться к налоговикам. Претенденту следует подать стандартный пакет документов вместе с заявлением. Обращение рассматривается месяц. При положительном решении по желанию заявителя компенсационная сумма перечисляется на указанный счет либо возмещается за счет НДФЛ по месту работы, что отображается в расчетных листках работника.

Предоставление вычета по НДФЛ при ремонте автомобиля

Позиция по применению вычета при ремонте автомобиля обозначена и полностью обоснована в письмах Минфинансов РФ. Таким образом, траты по ремонту во время эксплуатации машины, не причисляются к сумме вычета. Сообразно НК РФ, ст. 220, п.1, пп.1 владельцу предоставляется право воспользоваться 1 млн руб. только при продаже автомобиля, который находился в его собственности менее трех лет.

Возместить траты частично либо полностью по починке владелец авто может, застраховав его от возможных рисков, повреждений и т. п. по договору, например, КАСКО. При наступлении страхового случая владелец авто должен обращаться в свою страховую компанию.

Компенсация трат по ремонту купленной квартиры в новостройке

Приобретая новое жилье без отделки, зачастую его владелец занимается ремонтом сам. Законодательством в подобных случаях предусмотрено применение льготирования в виде вычета по НДФЛ (НК РФ, ст. 220). Воспользоваться им можно на определенных условиях, одинаково действующих при компенсации трат по покупке, ремонте квартиры, дома, комнаты.

[adinserter block=”13″]

ОКВЭД 029-2007 перечисляет все виды работ по ремонту, которые относят к отделочным. Посему классификатором руководствуются при определении трат, которые следует причислять к вычету. Законом установлен максимальный размер льготы, на которую может рассчитывать владелец квартиры в новостройке — 2 000 000 руб.

Если сумма полностью не используется за один налоговый период, то оставшуюся ее часть переносят на следующие периоды.

Чтобы получить указанную льготу, владелец новой квартиры должен подать налоговикам заявление, передаточный акт жилья, заполненные надлежащие формы по подоходному налогу, наличествующие платежные документы (квитанции, чеки на покупку материалов, выписки из банка и т.д.), договора купли-продажи и с ремонтной организацией, правоустанавливающее свидетельство.

Собранный пакет документов должен засвидетельствовать право владельца на льготирование и подтвердить таким образом, что все описанные выше условия соблюдены. Читайте также статью: → “Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2021 + пример и инфографика».

Льготирование в случае выполнения отделочных работ при достраивании дома

При предоставлении имущественного вычета могут учитываться также траты на достраивание дома и его отделку (НК РФ, ст. 220, п.1, пп.2). Сюда включают траты, связанные со строительными работами, услугами, отделкой. Получив право на владение домом, гражданин в любое время может подойти к налоговикам и нанимателю, чтобы согласовать вопрос о вычете.

Максимальная сумма компенсации трат здесь тоже не меняется и остается той же — 2 млн руб. Воспользоваться этим правом владелец достраиваемого дома может единожды.

Для получения льготы заявителю следует предоставить налоговикам стандартный пакет документов, необходимый для предоставления имущественного льготного вычета:

1. Паспорт.
2. Правоустанавливающий документ на достраиваемый дом.
3. Документальное подтверждение того, что на момент оформления прав собственности отделочные работы не выполнялись.
4. Заявление на предоставление льготирования.
5. Формы НДФЛ.
6. Наличествующие платежные документы.
7. Договора по достраиванию, отделке и т. п.

Если все необходимые документы имеются, требования законодательства для получения льготы соблюдены, владельцу сразу компенсируются траты, фигурирующие в достраивании и отделке дома. Читайте также статью: → “Как получить налоговый вычет при покупке дома в 2021».

Можно ли компенсировать траты, имеющие отношение к ремонту в старой квартире?

Получить льготу при ремонте квартиры ее владелец может не всегда. Компенсация полагается при выполнении ремонтных работ:

• в купленной новой квартире без отделки в новостройке;
• в купленном жилье на вторичном рынке.

Если ремонт проводился в старой квартире, понесенные траты не компенсируются. Что касается вторичного рынка, то купленные здесь квартиры могут быть с готовым ремонтом, соответственно под льготирование они не попадают. Чтобы траты по ремонту в квартире, купленной на вторичном рынке, возместили, следует предоставить справку о том, что необходим ремонт. Льготу могут предоставить и тем, кто приобрел квартиру у того владельца, который купил ее в новостройке без отделки и ремонт там еще не делал.

Тем, кто подпадает под льготирование, вычет предоставляют по обращению в общепринятом порядке, как описано выше.

Причины отказа во льготировании при ремонте

Действующим законодательством установлены некоторые ограничения в предоставлении имущественного вычета. Нередко именно они являются причинами отказа во льготировании по компенсации трат на покупку (ремонту) недвижимого имущества.

Помимо этого, льготирование не распространяется:

• на услуги нотариуса и по страхованию на предмет финансовых рисков при строительстве;
• затраты по подключению электричества, иных коммуникаций;
• затраты на покупку строительного инструментария, пластиковых окон, иного оборудования.
• расходы по этим и иным работам, которые не относятся к отделочным по ОКВЭД, не возмещаются и со стороны налоговой при подобных обращениях следует отказ.

Пример 1. Калькуляция совмещенных вычетов по ремонту новой квартиры и медицинским услугам

П. К. Овчинников (физическое лицо, имеет постоянную работу) приобрел квартиру без отделки в апреле 2012 г., где сразу сделал ремонт, потратив 9000 руб. В этот же годовой период им были оплачены медицинские услуги на сумму 35 тыс. руб. Платежные документы по тратам за медицинские услуги и ремонт имеются. Подоходный налог за 2012 год составил 33 тыс. руб.

П. К. Овчинников по закону вправе получить одновременно два вычета по ремонту и медицинским услугам. Величина возврата здесь распространяется на весь удержанный налог. По медицинским услугам возмещаемая сумма калькулируется так: 35 000 * 13% = 4550 руб. Оставшаяся сумма НДФЛ придется на имущественный вычет за ремонт: 33 000—4550 = 28 450 руб.

Пример 2. Право на предоставление вычета при проведении ремонтных работ в новой квартире

П. К. Овчинников приобрел квартиру без отделки, о чем свидетельствует договор купли-продажи. При выполнении ремонтных работ владелец покупал и устанавливал сантехнику, заключал договор с ремонтной организацией на выполнение малярных, стекольных, столярных работ.

Сообразно ст. 220 НК РФ П. К. Овчинников вправе обратиться к налоговикам с просьбой возместить ему понесенные траты за выполненные малярные, столярные и стекольные работы, т. к. они являются отделочными (ОКВЭД 029-2007). Для получения льготы владельцу квартиры надо подать налоговикам:

• паспорт;
• договора на выполнение ремонтных работ организацией;
• наличествующие платежные и правоустанавливающие документы;
• передаточный акт жилья;
• справку о доходах.

Покупка и установка сантехники не включаются в сумму вычета согласно законодательству. Здесь льготирование не применяется.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Как распределяется сумма вычета по ремонту, если новая квартира куплена на троих, т. е. у нее три владельца?

Льготирование до 2 млн руб. распространяется на всех трех владельцев. Каждый из них вправе воспользоваться своей суммой.

Вопрос №2. Можно ли компенсировать траты по отделке достраиваемого дома, если на момент получения правоустанавливающих документов на дом нет подтверждения того, что он без отделки?

Нет, льготирование в этом случае по закону не применяется. (Письмо Минфина № 03-04-05/9-818 от 02.07.2012).

Вопрос №3. Можно ли компенсировать за счет вычета траты, которые совершались в счет перепланировки комнаты?

Нет, перепланировка, реконструкция квартиры, комнаты и т. п. не включаются в сумму вычета, поскольку эти виды трат не фигурируют в ст. 220 НК РФ.

Вопрос №4. Можно ли компенсировать траты за установку покрытий полов в комнате?

Руководствоваться следует списком трат, определенных ст. 220 НК РФ, а также ОКВЭД 029-2007. Эти правовые документы имеют непосредственное отношение к тратам и отделочным работам в доме, квартире и комнате. Таким образом, понесенные траты, связанные с устройством полов, не являются отделочными работами. По ним льготирование не предусмотрено.

Вопрос №5. Какие документы нужно подавать при разделении льготы между супругами?

Брачное свидетельство, копии двух паспортов (первая страница, а также страницы с печатью ЗАГСА и регистрацией), два экземпляра заявления о разделении вычета.