Капитальный ремонт арендуемого автомобиля

Капитальный ремонт арендованного автомобиля

Добрый день, скажите, пожалуйста, можно ли принять в расходы на ОСНО стоимость ремонта авто?
Мы арендуем это авто у ИП (собственник). У нас сломался двигатель, ремонт получается очень дорогой, на 200 тыс. (половина стоимости авто). И какие документы для этого нужны, чтобы совсем не придрались?

Я нашла в статьях такую информацию:

«Напомним, что обязанности по капитальному ремонту при аренде транспортного средства с экипажем ГК РФ возлагает на арендодателя (ст. 634 ГК РФ). «

У нас аренда без экипажа, но значит ли, что капитальный ремонт полностью за наш счет, без возмещения этих расходов арендодателем — нам нельзя проводить, или нельзя будет учесть в прибыли?

А договором предусмотрен ремонт за счет арендатора ?

У нас арендатор — это сам ген.директор, ИП и авто на него. Мы прописали в договоре:

«3. ДОПОЛНИТЕЛЬНО АРЕНДАТОР ОБЯЗУЕТСЯ:
3.3. В течение всего срока действия договора аренды транспортного средства без экипажа поддерживать надлежащее техническое состояние его, включая осуществление регулярного нормативного технического обслуживания, текущего и капитального ремонта и обеспечение арендованного транспортного средства необходимыми запасными частями, комплектующими и иными принадлежностями.»

Но я просто не понимаю, мне для признания в расходах на ОСНО достаточно этой строчки в договоре и акта о ремонте от сервиса? Больше ничего не нужно?

У нас арендатор — это сам ген.директор, ИП и авто на него. Мы прописали в договоре:

Конечно вы должны документально подтвердить расходы. СЗ, приказ, дефектная ведомость и т.д ( 402-фз) Все как и по ремонту собственного имущества. Тогда вы спокойно сможете принять эти затраты в н/у ( ст. 252, п.2 ст.260 НК, ст. 616 ГК )

Большое Вам спасибо! Можно я уточню по составу документов? Я ни разу не проводила ремонт имущества, в том числе собственного.

СЗ — служебная записка от работника, вроде объяснительной, что автомобиль сломался
дефектная ведомость — можно ли собрать комиссию из наших работников, и заключить в ведомости, что сломался двигатель, то есть без обращения в спец.сервис?
приказ — о том, что на основании деф.ведомости произвести ремонт авто?
и т.д. — какие здесь еще могут быть документы?

Обязательно ли прекращать внесение арендной платы на период ремонта?

СЗ — служебная записка от работника, вроде объяснительной, что автомобиль сломался
дефектная ведомость — можно ли собрать комиссию из наших работников, и заключить в ведомости, что сломался двигатель, то есть без обращения в спец.сервис?
приказ — о том, что на основании деф.ведомости произвести ремонт авто ?
и т.д. — какие здесь еще могут быть документы?

Обязательно ли прекращать внесение арендной платы на период ремонта?

Достаточно служебки, комиссии из сотрудников и приказа. Плату вносите в обычном порядке и на время ремонта.

Кто платит за ремонт автомобиля при сдаче его в аренду

Аренда транспортного средства это не только достойный заработок в месяц. Но еще на арендованном транспортном средстве можно неплохо заработать. Довольно часто у арендаторов и арендодателей возникает вопрос о том, а кто будет платить за текущий ремонт автомобиля и кто будет производить оплату в том случае, если автомобиль сломался находясь в аренде. Предлагаем вам разобраться в данном вопросе, для того чтобы в последующем, вопросов по оплате, у вас не возникло.

Кто платит за ремонт

Независимо от того, в чьей собственности находится автомобиль, плату за его ремонт должен осуществлять именно владелец. Это касается и тех транспортных средств, которые на момент поломки находятся в аренде. При этом арендатор осуществляет текущий ремонт автомобиля и ремонт капитальный. Другое дело, если транспортное средство передается в аренду по договору с дальнейшим выкупом автомобиля. Если заключен именно такой договор, то оплату за ремонт производит тот, кто и выкупает автомобиль.

В случае если ремонт автомобиля за свой счет придется осуществлять арендатору, то арендодатель должен возместить не только стоимость запчастей, приобретенных для этих целей, но и услуги сервисного центра, оказывающие ремонтные работы.

В случае если между двумя лицами есть другая договоренность, то оплата ремонта производится таким образом, как было ранее оговорено.

Чтобы не возникло вопросов по договору, многие обращаются к юристам, которые и помогут составить данный договор. Но многие выбирают более легкий путь — обращение к транспортным компаниям, которые помогут составить договор и произвести его подписание. Наша компания на протяжении длительного времени предоставляет услуги по аренде транспортных средств, по составлению и заключению договора. В результате, все клиенты, которые воспользовались услугами нашей компании, довольны сервисом оказываемых услуг.

Нужно ли платить налог на прибыль

После того, как владелец автомобиля, передал его в аренду, он получает регулярный заработок в виде перечисления денежных средств за пользование автомобилем. Тут сразу возникает вопрос, нужно ли платить налог на прибыль, ведь это дополнительный заработок.

В случае если аренда транспортного средства оформлена официально, то налог потребуется выплачивать. Некоторые стараются избежать оплату налога на доход, тем самым отказываются от составления договора. Но это большая ошибка, так как не арендатор, не арендодатель в этой ситуации не находятся в защищенном состоянии. А это, как следствие, может привести к определенного рода проблемам, которые наверняка никому не нужны.

Чтобы не возникли вопросы и в дальнейшем проблемы, предлагаем связаться с нашими специалистами и получить консультацию по данному вопросу. Работая с нами, вы можете быть уверены в том, что все услуги будут предоставлены на высшем уровне.

Преимущества работы с нашей компании

Клиенты, которые хотят получить качественную услугу обращаются к услугам компаний, которые проверены. Работая с нами, клиент получает ряд преимуществ. Среди них:

быстрое и выгодное обслуживание;
в нашей компании работают профессиональные сотрудники, которые готовы предоставить услуги по контактному номеру телефона;
мы предлагаем большой ассортимент услуг среди которых предоставление транспортных средство в аренду, проведение медицинского и технического осмотра.

Наша компания работает как с юридическими, так и с физическими лицами. Для заказа услуг компании, достаточно связаться с нами по контактному номеру телефона или оставить заявку на нашем сайте.

Особенности бухгалтерского учета ремонта автомобиля

Текущий и капитальный ремонт, прохождение периодических техосмотров автомобилей – насущная необходимость, позволяющая поддерживать имущество в состоянии, пригодном для эксплуатации, с целью извлечения прибыли. В ходе этих мероприятий возникают расходы, которые необходимо отражать в налоговом и бухгалтерском учете. К таким расходам можно отнести приобретение запчастей, ремонтные работы технических специалистов СТОА, ремонтных мастерских, профилактические осмотры техники.

Вопрос: Как отразить в учете организации-арендатора расходы на текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа, произведенный вспомогательным производством организации?
Затраты на текущий ремонт автомобиля составили 40 000 руб. (в том числе материалы, заработная плата работников, страховые взносы). В месяце завершения ремонтных работ использованные материалы стоимостью 24 000 руб. полностью оплачены, а заработная плата и страховые взносы оплачены в следующем месяце. Автомобиль используется в основном производстве организации. Резерв на ремонт основных средств (ОС) для целей налогообложения прибыли организацией не создавался. Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последнее число каждого календарного месяца.
Посмотреть ответ

Возникновение расходов на автомобиль и их текущий учет

Организация, эксплуатирующая автомобиль, может производить ремонт самостоятельно, а может поручить техническое обслуживание и ремонтные работы специалистам на стороне. В налоговом учете такие расходы относят к прочим согласно п. 1 ст. 260 НК РФ. Их следует признать в том периоде, когда они осуществлялись. Бухгалтерский учет производится на основе первичных документов, подтверждающих понесенные расходы.

Рассмотрим учет ремонтов на примере ОСНО.

Вопрос: Организация на ОСН приобрела в лизинг автомобиль. В январе произошло ДТП не по вине лизингополучателя, в результате которого автомобиль не подлежит ремонту. Можно ли учесть лизинговые платежи с января по июль до окончания срока лизинга в составе расходов по налогу на прибыль?
Посмотреть ответ

Ремонт и техобслуживание сторонней организацией

Исчерпывающего перечня документов законодательством не предусмотрено. Практикой выработан следующий порядок оформления работ:

заключение договора со СТОА, сервисным центром, как правило, на год;
составление заявки на ремонт с перечнем работ и необходимых запчастей;
акт приема-передачи авто в ремонт с описанием дефектов и проблемных зон;
составление заказа-наряда с подробным описанием работ и их стоимостью;
акт приема-сдачи работ после их окончания;
счет-фактура (при необходимости);
акт приема-передачи автомобиля в натуре.

Вопрос: Как отразить в учете организации-дилера проведение гарантийного ремонта проданных автомобилей (приобретенных у дистрибьютора), если затраты на ремонт возмещаются дистрибьютором в размере понесенных расходов? Организация признает оценочное обязательство в связи с необходимостью проведения гарантийного ремонта в бухгалтерском учете, но оно уже полностью использовано ранее, и произведенные расходы им не покрываются. В налоговом учете резерв на гарантийный ремонт не создается.
Стоимость проведенного гарантийного ремонта составила 52 000 руб. (в том числе стоимость запчастей — 20 000 руб. (без НДС), сумма НДС, ранее принятого к вычету при их приобретении, — 4 000 руб.). Отчет о стоимости выполненных работ и использованных запчастей направлен дистрибьютору. Возмещение получено на расчетный счет в том отчетном периоде, в котором произведен гарантийный ремонт.
Посмотреть ответ

Пусть ООО «Звездочка» приняло решение, обратившись в стороннюю организацию, отремонтировать автомобиль КамАЗ. Стоимость работ, согласно счету на оплату, составила 175000 рублей, включая НДС.

Проводки будут выглядеть следующим образом:

Дт 25 Кт60 — 175000,00 руб. Задолженность СТОА;
Дт 19 Кт 60 — 26694,92 руб. Отражен НДС;
Дт 60 Кт 51 — 175000,00 руб. Уплачено СТОА за работу;
Дт 68 Кт 19 — 26694,92 руб. Предъявлен к вычету НДС.

В каком размере организация-арендодатель может учесть для целей налога на прибыль расходы на ремонт застрахованного автомобиля, переданного в аренду (п. 1 ст. 260 НК РФ)?

Ремонт и техобслуживание внутри организации

Как правило, внутри организации используются следующие документы, учитывающие и подтверждающие ремонт:

план ремонтов;
дефектные ведомости;
заявки ответственных за состояние парка лиц на покупку запчастей, первичные накладные, счета-фактуры и другие документы;
требования-накладные на выдачу запчастей;
акты на списание запчастей и материалов на ремонт;
инвентарные карточки и книги с отметками о ремонтах.

Пусть ООО «Звездочка» отремонтировало КамАЗ своими силами. Стоимость запчастей составила 75000 рублей, а заработная плата работников мастерской, занятых ремонтом – 25000 рублей.

Проводки будут такими:

Дт 25 Кт 10/5 — 75000,00 руб. Списаны запасные части на ремонт;
Дт 25 Кт 70 — 25000,00 руб. Начислена заработная плата;
Дт 25 Кт 68,69 — 7500 руб. Отчисления в фонды с заработной платы.

Создание резерва на проведение ремонтов

Резервирование средств для будущих ремонтов – право организации, а не ее обязанность. Необходимо прописать необходимость такого резерва в учетной политике. Расчет отчислений в резерв базируется на данных дефектных ведомостей, стоимости автомобиля, сроках его службы и технических характеристиках. Составляется годовая смета ремонта и обслуживания автомобиля.

Пусть расчетная сметная стоимость на год — 360000,00 рублей, на месяц — 30000,00 рублей.

Проводки и расчеты используются такие: Дт 25 Кт 96 30000,00 руб.

ООО «Звездочка» произвело ремонт КамАЗа в СТОА в январе на сумму 75000, руб., включая НДС 11440,68 руб. Резерв составил 30000,00 руб. Сумма без НДС 63559,32 руб.:

Дт 60 Кт 51 — 75000, 00 руб. Оплачен ремонт СТОА;
Дт 96 Кт 60 — 30000, 00 руб. Ремонт за счет фонда.

63779,32 — 30000,00 = 33779, 32

Дт 97 Кт 60 — 33779,32 руб. Оставшаяся сумма включена в расходы будущих периодов;
Дт 19 Кт 60 — 11440,68 руб. Учтен НДС;
Дт 68 Кт 19 — 11440,68 руб. НДС предъявлен к вычету.

Следует сказать об особенностях учета ремонтов в случаях, когда автомобиль арендуется или берется по договору лизинга.

Автомобиль в аренде

Существуют два вида договора аренды автомобиля:

без экипажа;
с экипажем (временное фрахтование).

В первом случае, согласно ст. 642 ГК РФ, арендатор получает право временно пользоваться автомобилем, в том числе и управлять им, содержать в надлежащем виде. Арендодатель получает плату за пользование своим авто. Далее, согласно положениям ст. 644 ГК РФ, текущий и капитальный ремонт автомобиля обязан осуществлять арендатор. Он же и поддерживает надлежащее техническое состояние автомобиля, признавая затраты по закону.

Статья 264 (п. 11-1) позволяет сделать это организациям, применяющим ОСНО, а статья 346.16 (п. 12) – применяющим УСН. Все расходы должны иметь документальное подтверждение, на основании должным образом оформленных первичных документов.

Расходы на ремонт и обслуживание арендованных автомобилей признаются без проблем для организаций, применяющих ОСНО:

если автомобиль является амортизируемым – на основании ст. 260 НК РФ вне зависимости, прописано это в договоре или нет;
если авто амортизации не подлежит (например, арендовано у частного лица или организации на спецрежиме) – на основании ст. 264 НК РФ (п. 1-49).

Расходы на ремонт и обслуживание арендованных автомобилей у организации на УСН признаются однозначно, только если эти автомобили амортизируются. Об этом сказано в ст. 346.16 (п. 4) НК РФ: в перечень ОС включаются те основные средства, которые признаны амортизируемыми (исходя из положений гл. 25 НК РФ). Следовательно, в расходах можно учитывать затраты только амортизируемых автомобилей. Указаний на возможность включать в расходы ремонт и техобслуживание арендуемых у частных лиц автомобилей, которые не подлежат амортизации, у упрощенцев нет. Может возникнуть ситуация, которую налоговые органы вправе трактовать не в пользу арендодателя.

Во втором случае автомобиль арендуется с экипажем. Арендодатель предоставляет за плату, помимо самого автомобиля, и услуги водителя. Здесь, согласно 634 ГК РФ, арендодатель самостоятельно производит ремонты как текущие, так и капитальные.

Внимание! Затраты на приобретение запчастей организацией невозможно будет признать в расходах, поскольку их приобретение является по законодательству обязанностью арендодателя и входит в понятие ремонта автомобиля.

Автомобиль в лизинге

Согласно Закону №164-ФЗ от 29-10-98 г., рассматривающему вопросы лизинга (финансовой аренды), лизингополучатель обязан ремонтировать, производить техобслуживание, охранять принятое им по договору имущество. Если в договоре не прописано иное, положения ст. 17-1 ФЗ 164 являются основанием для включения указанных затрат в расчеты для целей налогообложения. Подтверждается это правило и указаниями ст. 260 НК РФ (п. 1,2). При этом не играет существенной роли, стоит ли автомобиль на балансе лизингодателя либо лизингополучателя – по общему правилу расходы по нему лежат на организации, получившей имущество.

Внимание! Первичные документы и учетные данные должны не только подтверждать факт расходов на автомобиль, но и содержать указание на использование этого автомобиля в производственных целях, для получения организацией дохода, подтверждать экономическую обоснованность расходов.